印尼公司做賬報稅全流程指南
一、做賬流程與核心要求
1. 會計憑證管理
? 需建立完整的會計憑證制度，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，確保所有交易可追溯。
? 外資企業(yè)需同步處理中印尼兩國稅務(wù)，避免重復(fù)征稅（需利用中印尼稅收協(xié)定DTA）。
2. 財務(wù)報表編制
? 核心報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，需按印尼會計準(zhǔn)則（SAK）編制。
? 審計要求：年收入≥500億印尼盾或上市公司需強制審計，其他企業(yè)可自愿審計。
3. 稅務(wù)關(guān)聯(lián)記錄
? 需保存至少5年的財務(wù)記錄，包括發(fā)票、預(yù)提稅證明等，以備稅務(wù)稽查。
二、報稅流程與時間節(jié)點
1. 月度申報
? 增值（PPN）：稅率12%（2025年調(diào)整），通過PKP資格開票，次月月底前完成申報。
? 預(yù)提稅：如PPh 21（工資個稅）、PPh 23（利息/股息），需在支付時預(yù)扣并申報。
2. 年度申報
? 截止日期：次年4月30日前提交年度所得稅申報表（SPT Tahunan）。
? 申報內(nèi)容：
? 年度財務(wù)報表及審計報告（如需）；
? 增值/所得稅完稅證明；
? 股東權(quán)益變動表、債務(wù)權(quán)益比率報告（DER≤4:1）。
? 電子申報：通過印尼稅務(wù)局官網(wǎng)（e-SPT系統(tǒng)）提交，需使用電子稅號（E-FIN）。
三、核心稅種與稅率
企業(yè)所得稅：標(biāo)準(zhǔn)25%；年收入≤500億印尼盾企業(yè)適用20%或0.5%（CV公司），年度申報（次年4月），需提交稅務(wù)調(diào)整說明及審計報告
增值：12%（原11%），適用于年收入≥48億印尼盾企業(yè)（PKP資格），月度申報，進項稅可抵扣，退稅需滿足PKP資格
預(yù)提稅：PPh 21（5%-30%）、PPh 23（15%）、PPh 26（非居民收入20%），月度/交易時申報，需獲取代扣證明用于抵扣企業(yè)所得稅
土地建筑稅：高0.3%（按資產(chǎn)價值計算），年度申報，適用于擁有不動產(chǎn)的企業(yè)
四、所需核心資料
1. 基礎(chǔ)文件：公司注冊文件、法人身份證明（外籍需公證）、商業(yè)登記證（SIUP）。
2. 財務(wù)憑證：
? 會計憑證（發(fā)票、銀行對賬單）；
? 財務(wù)報表及審計報告；
? 增值/所得稅月度申報表。
3. 稅務(wù)證明：
? 增值完稅證明（1-12月）；
? 預(yù)提稅代扣證明；
? 轉(zhuǎn)移定價文件（若關(guān)聯(lián)交易金額超限）。
五、合規(guī)風(fēng)險與應(yīng)對策略
1. 常見風(fēng)險
? 逾期罰款：所得稅滯納金2%/月（高48%），滯納金2%/月。
? 稽查觸發(fā)：數(shù)據(jù)矛盾或高風(fēng)險行業(yè)（如電商、金融）易被稽查。
2. 風(fēng)險規(guī)避
? 設(shè)立內(nèi)審機制：每月核對稅務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)記錄一致性。
? 利用稅收優(yōu)惠：經(jīng)濟特區(qū)減免、研發(fā)費用加計扣除。
? 服務(wù)支持：委托本地會計事務(wù)所處理復(fù)雜申報（如轉(zhuǎn)移定價）。
七、注意事項
1. 一致性要求：年度申報數(shù)據(jù)需與月度申報一致，尤其是工資個稅匹配。
2. 特殊行業(yè)要求：石油天然氣、金融等行業(yè)需額外提交行業(yè)專項稅表。
3. 跨境業(yè)務(wù)：需區(qū)分收入來源國，避免雙重征稅。
印尼稅務(wù)合規(guī)需關(guān)注時效性、數(shù)據(jù)一致性及跨境交易特殊性。建議企業(yè)：
1. 建立“月度預(yù)審+年度復(fù)盤”機制；
2. 合理利用稅收協(xié)定及優(yōu)惠政策；
3. 選擇本地化服務(wù)團隊（如登尼特集團）。
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