印尼公司年審指南

印尼公司年審是維持企業(yè)合法運(yùn)營的核心環(huán)節(jié)，涉及稅務(wù)、財(cái)務(wù)及法律合規(guī)性審查。以下是基于新政策及實(shí)務(wù)要求的綜合指南：

一、年審時(shí)間要求

1. 常規(guī)截止日期  

   ? 年度納稅申報(bào)表（SPT）：需在每年4月30日前提交，覆蓋上一財(cái)年（1月1日至12月31日）的稅務(wù)信息。  

   ? 財(cái)政年度差異：若公司財(cái)政年度非12月31日截止，需在財(cái)政年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)完成年審。  

   ? 特殊節(jié)點(diǎn)：如2025年季度投資報(bào)告（LKPM）需在4月17日前提交（齋月假期3月28日-4月7日暫停辦公）。

2. 逾期后果  

   ? 罰款：按日計(jì)算滯納金，金額根據(jù)公司規(guī)模及欠稅額度浮動(dòng)。  

   ? 信用受損：影響公司信用評(píng)級(jí)，可能被列入黑名單。  

   ? 法律風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)重逾期可能導(dǎo)致營業(yè)執(zhí)照吊銷或強(qiáng)制注銷。

二、年審核心流程

1. 資料準(zhǔn)備  

   ? 基礎(chǔ)文件：公司注冊(cè)證書、公司章程、股東及董事信息（含變更記錄）。  

   ? 財(cái)務(wù)文件：  

     ? 經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表），外資公司或資產(chǎn)超250億印尼盾企業(yè)需CPA審計(jì)。  

     ? 每月增值稅（PPN）完稅證明、流水、工資表等。  

   ? 稅務(wù)文件：年度稅務(wù)申報(bào)表（SPT）、預(yù)扣稅證明（如代扣所得稅PPh 21/23）。

2. 系統(tǒng)申報(bào)  

   ? 通過印尼OSS（Online Single Submission）系統(tǒng)在線提交電子材料，需確保數(shù)據(jù)與月度申報(bào)一致。  

   ? 增值稅一般納稅人（PKP）需通過e-SPT系統(tǒng)提交增值稅申報(bào)表。

3. 審核與反饋  

   ? 審核周期約1-2周，期間需定期登錄系統(tǒng)查看狀態(tài)，及時(shí)響應(yīng)補(bǔ)件要求。  

   ? 審核通過后，獲取年度合規(guī)確認(rèn)函（Surat Pemberitahuan Tahunan）。

三、關(guān)鍵稅種與申報(bào)要求

1. 企業(yè)所得稅（PPh 25）  

   ? 標(biāo)準(zhǔn)稅率：22%（2025年起部分行業(yè)或調(diào)整）。  

   ? 優(yōu)惠政策：  

     ? 中小型企業(yè)（年收入≤48億印尼盾）按0.5%征收。  

     ? 上市公司流通股≥40%可享5%稅率優(yōu)惠。

2. 增值稅（PPN）  

   ? 稅率：11%（2025年擬提高至12%），適用于商品及服務(wù)貿(mào)易。  

   ? 申報(bào)要求：年收入≥48億印尼盾企業(yè)須申請(qǐng)一般納稅人（PKP）資格并開具發(fā)票。

3. 個(gè)人所得稅（PPh 21）  

   ? 代扣代繳：雇主需按月預(yù)扣外籍員工個(gè)稅，按累進(jìn)稅率（高30%）年度結(jié)算。

4. 其他稅費(fèi)  

   ? 土地與建筑稅（PBB）：高0.3%，適用于擁有不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。  

   ? 預(yù)扣稅（PPh 23/26）：針對(duì)利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)等交易。

四、注意事項(xiàng)與合規(guī)建議

1. 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性  

   ? 確保財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)申報(bào)一致，避免因數(shù)據(jù)矛盾觸發(fā)稽查。  

   ? 債務(wù)權(quán)益比率（DER）需≥4:1，否則融資成本不可稅前扣除。

2. 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)  

   ? 稅務(wù)部門（DGT）近年加強(qiáng)審查，需保留完整交易憑證（合同、發(fā)票等）備查。  

   ? 增值稅退稅需在年度末提交申請(qǐng)，并在1個(gè)月內(nèi)提供證明材料。

3. 支持  

   ? 建議聘請(qǐng)印尼本地CPA或稅務(wù)顧問處理復(fù)雜申報(bào)，尤其是外資企業(yè)。  

   ? 關(guān)注政策更新（如2024年起擬強(qiáng)制年度法律審計(jì)）。

五、常見問題與解決方案

? Q：未按時(shí)提交年審怎么辦？  

  A：立即聯(lián)系稅務(wù)局說明原因并繳納罰款，委托機(jī)構(gòu)補(bǔ)辦材料。  

? Q：如何選擇審計(jì)機(jī)構(gòu)？  

  A：選擇具備ASEAN CPA認(rèn)證的機(jī)構(gòu)，確保符合印尼會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

? Q：注冊(cè)地址如何維護(hù)？  

  A：需確保地址真實(shí)有效，配合抽查（可委托代理機(jī)構(gòu)托管）。

六、維護(hù)建議

? 日常合規(guī)：每月10日前完成增值稅申報(bào)，季度提交LKPM投資報(bào)告。  

? 年度更新：及時(shí)辦理社保登記（員工比例11.24%）、許可證續(xù)簽等。  

? 數(shù)字化管理：利用電子稅務(wù)系統(tǒng)（e-Faktur、e-SPT）提升效率。

印尼公司年審需嚴(yán)格遵循時(shí)間節(jié)點(diǎn)與合規(guī)要求，關(guān)注稅務(wù)申報(bào)與財(cái)務(wù)審計(jì)。建議企業(yè)建立內(nèi)部合規(guī)流程，并借助服務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如需進(jìn)一步了解印尼公司年審，可咨詢登尼特集團(tuán)，為您提供合規(guī)服務(wù)，獲取定制化支持。

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